+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Выплаты при увольнении по п 2 ст 77

Государственная инспекция труда в Республике Татарстан. Версия для слабовидящих. Главная страница Роструд Инспекции труда. Шигабутдина Марджани, дом. Роструд в других регионах РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выплаты при увольнении: основные правила

Как правило, при расчете необходимых сумм не возникает трудностей. В то же время налоговые последствия назначения выходных пособий не столь однозначны.

Работодатели нередко заблуждаются по поводу использования прав на налоговые льготы, а порой злоупотребляют своими правами, что приводит к неполной уплате налогов и взносов на обязательное социальное страхование за работников. В первую очередь напомним, при каких обстоятельствах ТК РФ обязывает выплачивать работнику выходное пособие.

Случаев таких несколько, и их исчерпывающий перечень находим в самом Трудовом кодексе. Двухнедельный средний заработок в силу ст. Двухнедельное выходное пособие в обязательном порядке выплачивается также при прекращении трудового договора с работником, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации ст.

Выплату одного среднего месячного заработка ст. Если нарушение указанных правил допущено по вине работника, то выходное пособие работнику не выплачивается.

Работнику, увольняемому из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в связи с ликвидацией организации п. В отношении обязательных выплат, о которых говорилось выше, никаких сомнений не возникает: расходы на них учитываются при налогообложении прибыли организации-работодателя. Эти суммы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Основание — ч. Однако нередки случаи, когда по желанию работодателя или по соглашению сторон трудовых отношений принимается решение о назначении при прекращении трудового договора большей суммы выходного пособия компенсации, единовременной выплаты и т. Может ли такая не предусмотренная законом выплата уменьшать базу по налогу на прибыль организаций? Да, если она соответствует условиям последнего абзаца ст. Как следует из ст.

То есть первым шагом для признания выплаты верно документально оформленной должно стать ее правильное название — выходное пособие, а также указание на нее именно в трудовом договоре с работником или в коллективном договоре организации, а не только в приказе об увольнении или, скажем, в соглашении сторон о прекращении трудового договора.

Отразить причитающееся выходное пособие можно в трудовом договоре как сразу при трудоустройстве, так и впоследствии, подписав дополнительное соглашение, в том числе даже и перед увольнением непосредственно.

Если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора т.

Так как дополнительное соглашение к договору является его неотъемлемой частью, условие ТК РФ выполняется. Налоговый кодекс разрешает относить к расходам обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные понесенные налогоплательщиком ст.

Статьей НК РФ установлено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Контролирующие органы это не оспаривают письма Минфина России от Трудовой договор с работником прекращается по соглашению сторон п. Условием соглашения сторон стала выплата работнику выходного пособия в размере десяти средних месячных заработков. Соответствующие дополнения внесены в трудовой договор путем подписания дополнительного соглашения к нему, так как первоначально эта выплата в договоре не фигурировала.

Вся сумма выходного пособия работнику может быть учтена налогоплательщиком при формировании базы по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период. Важно: выплата, предусмотренная договором, должна называться именно выходным пособием, чтобы ее можно было отнести к расходам в налоговом учете. Дело в том, что, например, на основании п. Существует и арбитражная практика по этому вопросу.

Аргумент: указанные выплаты носят непроизводственный характер и не связаны с оплатой труда работника. Таким образом, единовременное поощрение, выплачиваемое при увольнении работников в связи с выходом на пенсию, предусмотренное коллективным договором общества, не учитывается в составе расходов в целях налогообложения прибыли организаций.

Между обществом и генеральным директором был заключен трудовой договор контракт , которым предусмотрена обязанность общества в случае прекращения договора за исключением случаев увольнения генерального директора за совершение винов-ных действий , исходя из того, что генеральный директор проработал в этой должности более семи лет, выплатить ему единовременную надбавку к пенсии по старости в размере 24 среднемесячных должностных окладов из расчета за последние три месяца.

В связи с выходом на пенсию генеральному директору общества по условиям контракта было начислено ,75 руб. Общество включило суммы надбавки в расходы в целях налогообложения прибыли. Но при налоговой проверке ИФНС сочла такие действия нарушением, своим решением произвела доначисление налога на прибыль, начислила пени и штраф.

Общество, не согласившись с решением инспекции, обратилось в суд, однако арбитражные суды всех инстанций встали на сторону налогового органа, признавая неправомерным отнесение названной суммы к расходам, учитываемым при определении налогооблагаемой прибыли.

Суды исходили из того, что в трудовом законодательстве отсутствует ограничение работодателей на выплату работникам вознаграждений, не связанных с трудовой деятельностью. Однако в целях налогообложения перечень выплат в пользу работников ограничен. Такие выплаты для их отнесения к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли, должны быть связаны непосредственно с выполнением работниками своих трудовых обязанностей в рамках трудовых отношений.

Поскольку спорная выплата носит непроизводственный характер и не связана с оплатой труда работника, суды пришли к выводу о правомерном исключении ее инспекцией из состава указанных расходов, учитываемых обществом при определении налогооблагаемой прибыли на основании ст. Президиум ВАС РФ, куда обратилось общество, посчитал обоснованной и ссылку суда кассационной инстанции на нормы п.

Принимая во внимание данное указание Кодекса и то, что произведенная обществом выплата директору единовременной надбавки к пенсии по старости аналогична по своему содержанию расходам, поименованным в п. По аналогичным основаниям, как разъясняет Минфин России, не учитывается выплата единовременной компенсации работнику в связи с установлением ему утраты профессиональной трудоспособности письмо от При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации п.

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен ст.

Для работников, уволившихся из организаций, расположенных на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях, также предусмотрено сохранение среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня увольнения с зачетом выходного пособия ст.

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за указанным работником в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в месячный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

В соответствии с письмом Минфина России от Сказанное относится и работникам-пенсионерам, высвобождаемым в связи с сокращением численности или штата работников организации, если в двухнедельный срок после увольнения такой работник обратился в службу занятости и не был ею трудоустроен.

В отношении северян Роструд письмом от Исходя из смысла редакции ч. Такие же начисления причитаются на общих основаниях и работникам-пенсионерам, высвобождаемым в связи с сокращением численности или штата работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера.

Основанием для выплат на период трудоустройства будет представленная работником трудовая книжка, подтверждающая, что по истечении каждого из этих месяцев работник не был трудоустроен. Бухгалтеру нужно снять копию с этого документа и заверить ее печатью и подписью с указанием даты.

Чтобы получить компенсацию за последний месяц, работник должен представить бывшему работодателю справку из службы занятости о сохранении за ним среднемесячного заработка за третий месяц со дня увольнения. Сумму сохраняемого среднего месячного заработка на период трудоустройства выплачивает работодатель по прежнему месту работы за счет средств собственных средств. Именно поэтому, будучи финансово заинтересованым в сокращении расходов, работодатели и задаются вопросом правомерности требований работника выплатить пособие за третий месяц с момента увольнения.

Споры такого рода подсудны районным судам. Сотрудник организации — пенсионер, получающий трудовую пенсию по старости. Трудовой договор с ним прекращен в связи с сокращением штата организации. Согласно ст.

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен. Прежний работодатель, учитывая, что безработными признаются трудоспособные граждане, которые не имеют работы и заработка, зарегистрированы в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы, ищут работу и готовы к ней приступить п.

Однако Роструд в письме от В свою очередь, ст. В соответствии с п. Учитывая сказанное, начисления работникам-пенсионерам, высвобождаемым в связи с сокращением численности или штата работников налогоплательщика, в том числе в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен, учитываются в составе расходов по оплате труда на основании п.

Выходное пособие и выплаты на период трудоустройства производятся из расчета среднего заработка, который определяется по правилам Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от Как следует из п. Работнику, которому установлен суммированный учет рабочего времени, при определении суммы выходного пособия и компенсаций на период трудоустройства используется средний часовой заработок.

Он исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные часы в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. Сумма пособия определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику часовой рабочей недели.

Если стороны пришли к письменному соглашению о расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока отработки после уведомления о сокращении, работнику причитается дополнительная компенсация в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении ст.

Компенсацию следует рассчитать в порядке, аналогичном исчислению выходного пособия. Обложение выплат на период трудоустройства и компенсации при досрочном увольнении. Выплаты на период трудоустройства, а также указанная компенсация при досрочном увольнении в полном объеме включаются работодателем в состав расходов на оплату труда в налоговом и бухгалтерском учете. С г. На эту тему см. Напомним, что компенсация при досрочном расторжении трудового договора при сокращении численности или штата, а также при ликвидации организации, предусмотренная ст.

Такая компенсация не только полностью включается в расходы работодателя на оплату труда, но и не облагается страховыми взносами и НДФЛ независимо от других выплат, сопутствующих увольнению п. Этот вопрос также разъяснен в письмах Минфина России от При начислении с сумм выходного пособия и иных связанных с увольнением компенсаций социальных страховых взносов применяется особый порядок, отличный от используемого для целей налогообложения прибыли или удержания НДФЛ.

То есть страховые взносы не начисляются только с выплат при увольнении, которые прямо установлены ТК РФ ст. Выплата работникам каких-либо компенсаций, выходных пособий в дополнительных случаях или в суммах, превышающих установленный ТК РФ минимум, облагается страховыми взносами на общем основании, даже если она прописана в трудовом договоре или коллективном договоре организации см.

Общество уволило сотрудника. Между обществом и увольняемыми сотрудниками были заключены соглашения о расторжении трудового договора в соответствии с п. Всего по дополнительным соглашениям к трудовым договорам были выплачены выходные пособия в общей сумме более 20 млн руб. Указанные выплаты общество не включило в облагаемую базу по страховым взносам на обязательное социальное страхование. Организации при проверке было вменено занижение базы для начисления страховых взносов.

По решению контролирующих органов взносы были доначислены, а также начислены пени и штраф. Обратившись в суд с целью отмены решения проверяющих, общество проиграло дело по следующим причинам. Положения подп. Выплата компенсации увольняемому работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон не запрещена законодательством РФ абз. Следовательно, выплата подлежит обложению взносами, так как не попадает под действие указанных льгот.

При увольнении работника, уплачивающего алименты, нужно не забыть удержать их и с выходного пособия, а также с сумм, выплачиваемых на период трудоустройства уволенным в связи с ликвидацией организации, осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата. Основание — п. Я понимаю Сайт www.

В соответствии со ст. Данная норма не устанавливает каких-либо ограничений по видам трудовых договоров — то есть по соглашению сторон в любой момент можно расторгнуть как срочный трудовой договор, так и трудовой договор, заключенный на неопределенный срок [1].

Прежде чем отвечать на вопрос, какая положена компенсация при увольнении по соглашению сторон, следует перечислить основания расторжения трудового договора, предусмотренные статьей 77 ТК РФ :. Расторжение рабочих отношений по обоюдному согласию — самый распространенный и оперативный способ, поскольку он не проверяется контрольными органами и не требует сложного оформления. Поскольку законодатель стремится максимально защитить интересы трудящихся, статья 78 ТК РФ становится удобным инструментом, когда увольнение по инициативе работодателя невозможно или требует долгой бумажной работы. Например, это касается беременных женщин, несовершеннолетних лиц и тех, кто стал временно нетрудоспособным. Так, увольнение по взаимному согласию разрешено применять в любых ситуациях: и во время испытательного срока, и болезни, и отпуска.

Выплата выходного пособия при расторжении трудового договора

Особенности выплаты выходного пособия некоторым категориям работников. При прекращении трудового договора с работником, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации работнику выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка ч. В исключительных случаях за указанным работником средний месячный заработок сохраняется в течение 4, 5 и 6 месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в месячный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен. Выплата выходного пособия и сохраняемого среднего месячного заработка, производится работодателем по прежнему месту работы за счет средств этого работодателя. За работниками организаций и или объектов, других юридических лиц, расположенных на территории закрытого административно-территориального образования, высвобождаемыми в связи с:.

Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Расторжение по тем или иным причинам трудового договора с работником государственного муниципального учреждения происходит достаточно часто. Согласно ст. В ней сказано, что при увольнении по любому из оснований все суммы, причитающиеся работнику, должны быть выплачены ему в день прекращения трудовых отношений. В статье рассмотрим выплаты, которые положены сотруднику при увольнении, а также особенности их расчета.

Как правило, при расчете необходимых сумм не возникает трудностей.

Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены гл. Статья ТК РФ в целом устанавливает закрытый перечень случаев, при которых уволившиеся работники имеют право требовать выплаты выходного пособия, при этом статья позволяет предусмотреть в трудовом договоре другие случаи выплаты выходных пособий, а также установить их в повышенном размере. В соответствии с данной нормой ТК РФ работникам при расторжении трудового договора выплачиваются выходные пособия в следующих случаях:. Увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения с зачетом выходного пособия. В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен. На практике возникают большие трудности при применении данного положения, поскольку законом не установлен перечень данных исключительных случаев. При ликвидации организации, сокращении численности или штата работников организации работодатель обязан предупредить работников персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения ч. В течение этих двух месяцев работник должен исполнять обязанности, предусмотренные трудовым договором, также на него распространяются правила внутреннего трудового распорядка организации.

Выплаты при увольнении: особенности расчета

По его замыслу прокурорский надзор сформулирован как институт контроля за деятельностью государственного аппарата. С этого времени прокуратура России ведет свое летоисчисление. Вопрос: Меня уволили по п.

.

.

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией ТК РФ) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). условий трудового договора (пункт 7 части первой статьи 77 ТК РФ).

Выходное пособие: порядок выплаты и налогообложения

.

Выплаты выходных пособий при расторжении трудового договора

.

Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора

.

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2020 omidnc.ru